Bitcoin ATM und Steuern auf Kryptowährungen in Spanien

Einige Fakten über Spaniens Krypto-Steuern 

• Alle Kapitalgewinne (oder -verluste), die beim Verkauf einer Kryptowährung gegen Fiat oder beim Umtausch in eine andere Kryptowährung verzeichnet werden, gelten für Steuerzwecke als "Zinserträge", einschließlich der Gewinne aus der Verwendung von Bitcoin ATMs
• Jeder derartige Verkauf von Kryptowährung sollte in Ihrer persönlichen Steuererklärung vermerkt werden.
• Die Steuer, die Sie zahlen, hängt von der Art der Kryptowährungstransaktion ab, die Sie durchführen. Es gibt vier Möglichkeiten, wie Sie auf Kryptowährungen besteuert werden können, nämlich:

• Steuerpflichtige Zinserträge (Kapitalertragssteuer)
• allgemeines steuerpflichtiges Einkommen
• Vermögenssteuer
• und Erbschaften 

• Die Mehrwertsteuer wird erhoben, wenn Kryptowährungen in Spanien als Zahlungsmittel gemäß Artikel 20 des Mehrwertsteuergesetzes erworben werden, und sind daher von der Steuer befreit.
• Das spanische Steuerjahr beginnt am 1. Januar und endet am 31. Dezember. Sie müssen Ihre Steuererklärung für das vorangegangene Steuerjahr bis zum 30. Juni abgeben.

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Welche Vorschriften für Kryptowährungen gibt es derzeit in Spanien?

Zu den Versuchen der spanischen Regierung, den Kryptowährungsmarkt zu regulieren, gehört auch die kürzliche Verabschiedung eines Betrugsbekämpfungsgesetzes, das darauf abzielt, Nutzer und Vermögenswerte besser zu verfolgen und so kriminelle Aktivitäten einzudämmen. Dieses Gesetz (Gesetz 11/2021 vom 9. Juli 2021) bedeutet, dass die Kryptowährungsbörsen wahrscheinlich irgendwann im Jahr 2023 Informationen über ihre spanischen Kunden an die Regierung melden müssen.

Zusätzlich zu diesem Gesetz trat am 5. Juni 2021 das AMLD6 -Gesetz der EU in Kraft, das für jedes Unternehmen, das in irgendeiner Weise mit Kryptowährungen interagiert, von besonderer Bedeutung ist und mehr mit der Notwendigkeit zu tun hat, Kunden zu identifizieren, zum Beispiel wenn diese Kunden Kryptowährungen von ihnen kaufen.

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Wo kann man heute sicher in Kryptowährungen investieren?

In Spanien hat die Zahl der Steuerprüfungen im Zusammenhang mit Kryptowährungen zugenommen. Daher ist das Thema der Steuerberechnung und -abgabe sowohl für Anleger als auch für Unternehmen von großer Bedeutung, da bei Nichteinhaltung hohe Geldstrafen drohen. Angesichts des Zusammenbruchs derbeliebten US-Kryptowährungsbörse FTX im Jahr 2022 werden die spanischen Aufsichtsbehörden zweifellos erfreut sein, dass solche Gesetze umgesetzt werden.

Bitcoin ATMs Allerdings ist es für Investoren nun etwas schwieriger, einer Börse zu vertrauen (da jede Börse Ihr Geld oder Ihre Kryptowährungen nehmen kann, ohne dass Sie eine Chance haben, Ihr Vermögen zurückzuerhalten), weshalb der Autor empfiehlt, eine der weltweit mehr als 40 spanischen Börsen für solche Geschäfte zu nutzen.

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Wie hoch sind die verschiedenen Krypto-Steuern in Spanien und wie kann ich sie berechnen?

Für Anleger ist es gut zu verstehen, wie Kryptowährungen in Spanien besteuert werden, damit sie wissen, welche Details sie bei einer Kryptowährungstransaktion notieren müssen, da diese Informationen später bei der Steuererklärung nützlich sein können.

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Hier sind die verschiedenen Steuern auf Kryptowährungen in Spanien: Einkommensteuer, Steuer auf Zinserträge, Erbschafts- und Schenkungssteuer und Vermögenssteuer. Die spanischen Steuergesetze für Kryptowährungen sind jedoch noch nicht vollständig ausgearbeitet, sodass es nicht einfach ist, sie zu umgehen. Die wichtigste Regierungsbehörde, die sich mit Steuern befasst, ist die Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). Sie definiert Krypto folgendermaßen: "(...) eine digitale Wertdarstellung, die nicht von einer Zentralbank oder einer öffentlichen Behörde ausgegeben oder garantiert wird, nicht notwendigerweise mit einer gesetzlich festgelegten Währung verbunden ist und nicht den rechtlichen Status einer Währung oder eines Geldes hat, aber als Tauschmittel akzeptiert wird und elektronisch übertragen, gespeichert oder verkauft werden kann". Daher werden Kryptowährungen nicht als Währung, sondern als Vermögenswerte behandelt.

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Sie können den Steuerleitfaden von AEAT zu Kryptowährungen einsehen.

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1. Steuer auf Zinserträge / Kapitalertragssteuer

Jedes Mal, wenn Sie Ihre Kryptowährung veräußern, müssen Sie darauf Kapitalertragssteuer zahlen. Das kann alles sein, vom Umtausch in Fiat-Währung über den Wechsel zu einer anderen Kryptowährung bis hin zum einfachen Versand Ihrer Kryptowährung an jemanden. Der Betrag, den Sie seit dem ursprünglichen Kauf mit Kryptowährungen verdient haben, ist der Betrag, der besteuert wird.

Daher ist es wichtig, den Preis der Kryptowährung beim Kauf (plus die für den Kauf dieser Kryptowährung gezahlten Gebühren) sowie den Preis bei der Veräußerung zu notieren, damit Sie die Wertänderung der Kryptowährung, die Sie veräußern, so genau wie möglich berechnen können. Diese Steuer liegt zwischen 19 und 26 % und wird wie folgt ermittelt:

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Gewinne -> Steuersatz

Bis zu 6 000 EUR -> 19%

Gewinne zwischen 6 000 EUR und 50 000 EUR (bis zu einem Höchstbetrag von 44 000 EUR) -> 21%.

Gewinne zwischen EUR 50.000 und EUR 200.000 (bis zu EUR 150.000max) -> 23%

Gewinne ab EUR 200.000 und mehr -> 26%

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Die Kapitalertragssteuer auf Kryptowährungen ist jedoch progressiv, d. h. Sie würden auf die ersten 6.000 € Gewinn 19 % zahlen, dann auf die nächsten 44.000 € 21 %, dann auf die nächsten 150.000 € 23 % und jeder Betrag über 200.000 € würde mit 26 % besteuert. Wenn Sie also einen Gewinn von 250.000 € errechnet haben, würde der letzte Teil als 26 % von 50.000 € berechnet, wobei jede niedrigere Stufe mit dem entsprechenden Steuersatz besteuert wird.

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Wie Sie sehen können, handelt es sich um eine Steuer auf Gewinne oder Gewinne aus der Veräußerung einer Kryptowährung. Wenn Sie Verluste haben, werden diese nicht besteuert, aber sie können berechnet werden, um Ihre Gewinne auszugleichen. Wenn Sie also Ihre Kryptowährung mit einem Verlust veräußert haben, können Sie diesen von Ihren Gewinnen abziehen. Wenn Sie keine Gewinne erzielt haben, haben diese Verluste ein gestaffeltes Verfallsdatum von 4 Jahren. Wenn Sie also zu irgendeinem Zeitpunkt Gewinne verzeichnen, während Sie Ihre Kryptowährung veräußern, können Sie diese vergangenen Verluste abziehen (solange sie innerhalb von 4 Jahren nach Ihren Gewinnen liegen). Solche Verluste können jedoch maximal 25 % Ihrer jährlichen Nettokapitalgewinne ausgleichen.

Im spanischen Recht ist die so genannte "wirtschaftliche Tätigkeit" sehr wichtig. Wenn Sie beispielsweise eine Tätigkeit ausüben, die Ihre Haupteinkommensquelle ist, müssen Sie diese als selbständige Tätigkeit anmelden.

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Schauen wir uns einige der Aktivitäten näher an:

• Einsätze: (insbesondere Einkünfte aus Einsätzen) würden normalerweise gemäß der obigen Tabelle besteuert, da sie als Erträge aus beweglichem Kapital gelten.
• NFTs: Kurz gesagt, wenn der Kauf und Verkauf von NFTs Ihre Hauptbeschäftigung ist, müssen Sie sich als Freiberufler registrieren lassen und alle Einkünfte aus diesem "Geschäft" werden als allgemeines Einkommen besteuert (siehe unten). Wenn Sie dies nur gelegentlich tun, werden die Gewinne aus dem Kauf oder Verkauf von NFTs als Kapitalerträge berechnet, daher sollten Sie die obige Tabelle beachten.
• Kryptokarten-Cashback-Prämien: werden wie Wettprämien betrachtet (d. h. als Einkommen aus Kapitalbewegungen und somit als Einkommen, das in die steuerpflichtige Spargrundlage einzubeziehen ist, wie in der Tabelle oben beschrieben). Versuchen Sie, jedes Mal, wenn Sie solche Krypto-Belohnungen für die Verwendung Ihrer Karte erhalten, zu notieren, damit Sie dies bei der Berechnung Ihrer Steuern im Auge behalten können.
• Belohnungen in Spielen, bei denen man sich etwas verdienen kann: Auch hier gilt: Wenn dies Ihre Hauptbeschäftigung ist, müssen Sie es als selbständige Tätigkeit anmelden, und die Belohnungen werden als "gewerbliches" Einkommen besteuert. Wahrscheinlich spielen Sie nur gelegentlich. In diesem Fall werden alle Belohnungen auf die gleiche Weise berechnet wie Belohnungen für Einsätze oder Kryptokarten (d. h. Renditen für bewegtes Kapital), es sei denn, die verdienten Token stammen aus der Geldbörse eines anderen Spielers, in diesem Fall würde es sich um Eigenkapital handeln.

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2. allgemeine Einkommensteuer (impuesto sobre la renta de las personas físicas)

Dies ist eher eine "Grauzone" als die Kapitalertragssteuer, da die AEAT-Regeln noch unklar sind, aber im Allgemeinen kann jedes zusätzliche Einkommen, das Sie aus Kryptowährungen erzielt haben, berücksichtigt werden. Dies kann aus Gewinnen aus dem Mining von Kryptowährungen, dem Liquiditäts-Mining auf DEX, dem Farming, aus Zahlungen in Form von Kryptowährungen oder aus Kryptowährungen, die Sie in Form von Airdrops erhalten haben, stammen. Als ganz allgemeine Faustregel gilt: Wenn Sie eine Kryptowährung erhalten (aber nicht kaufen), wird ihr Gesamtwert entsprechend ihrem Marktwert in Euro zum Zeitpunkt des Erhalts besteuert. Es ist also ratsam, sich diese Marktpreise zu notieren, wenn Sie die Kryptowährung erhalten, da sie später schwieriger zu kontrollieren sein könnten.

Die Einkommenssteuer in Spanien ist wie die Kapitalertragssteuer progressiv, aber sie hängt auch davon ab, wo Sie in Spanien leben (je nach Autonomer Gemeinschaft - diese Information ist für Sie). Sie können sich auf den folgenden Artikel beziehen, um Ihre persönlichen Einkommenssteuersätze (PIT) zu berechnen, oder Sie können sich auf die folgende Tabelle beziehen, um einen allgemeinen Überblick über die allgemeinen Einkommenssteuersätze für Kryptowährungen zu erhalten: Allgemeines steuerpflichtiges Einkommen Steuersatz bis zu 12.450 EUR 19

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Steuerpflichtiges Einkommen -> Steuerbetrag

• Bis zu 12450 EUR -> 19%
• Zwischen 12450 und 20200 EUR-> 24%
• Zwischen 20 200 und 35 200 EUR -> 30%
• Zwischen 35 200 und 60 000 EUR -> 37%
• Zwischen 60 000 und 300 000 EUR -> 45%
• Über 300 000 EUR -> 47%

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Andere Fälle, in denen diese Sätze gelten:

• Airbrushing: Wenn Sie kostenlose Kryptowährungen aus irgendeiner Quelle erhalten, wird dies als Spende betrachtet und auf der allgemeinen Steuerbemessungsgrundlage berechnet (siehe Tabelle oben für die Steuersätze) und sollte in Abschnitt "304" aufgenommen werden, da es unter "Kapitalgewinne und -verluste, die nicht aus der Übertragung von Vermögenswerten stammen" fällt.
• Bergbau: Wenn Sie diese Tätigkeit ausüben, müssen Sie sich als Selbständiger anmelden. Die erzielten Gewinne unterliegen dann der Einkommensteuer.

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3. die Vermögenssteuer

In einigen Gebieten Spaniens (z. B. Andalusien, Comunitat Valenciana, Barcelona) gibt es eine Vermögenssteuer, und der Besitz von Kryptowährungen wird in das Gesamtvermögen einbezogen, das für in Spanien ansässige Personen am Ende des Steuerjahres berechnet wird. Darüber hinaus müssen alle spanischen Steuerzahler Vermögenssteuer zahlen, wenn ihr Vermögen 2 Millionen Euro übersteigt. Bitcoin ATMs Es ist leicht, diesen Betrag zu überschreiten, wenn Sie ein Nutzer in Madrid oder Barcelona sind.

Um die Vermögenssteuer zu berechnen, müssen Sie den Wert aller Ihrer Kryptowährungen (zum 31. Dezember des Steuerjahres, für das Sie die Steuer berechnen) berechnen und den entsprechenden Steuersatz zahlen. Wenn Ihr Gesamtvermögen (von dem Kryptowährungen nur einen Teil ausmachen) den Betrag von € übersteigt, müssen Sie in der Regel eine Vermögenssteuer zahlen. Dies ist in Spanien ein recht umstrittenes Thema, und einige autonome Gemeinschaften haben angekündigt, dass sie diese Steuer in ihrer Region abschaffen werden. Die spanische Vermögenssteuer wird wiederum progressiv erhoben und reicht von 0,2 % bis 4 %.

Siehe die entsprechenden Websites Ihrer autonomen Region. Madrid ist die einzige Region, in der keine Vermögenssteuer eingeführt wird, aber selbst dann, wenn Sie mehr als 2 Millionen Euro an Vermögenswerten haben, müssen Sie eine Vermögenssteuererklärung abgeben, damit die Regierung weiß, wie viel Sie besitzen. Wenn Sie einen Bitcoin-Geldautomaten in der Umgebung von Madrid finden möchten, können Sie die Standorte hier finden.

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4. Schenkungs- und Erbschaftssteuer Steuern 

Dies ist die gleiche Steuer wie die Einkommenssteuer, aber Sie sind nur steuerpflichtig, wenn Sie eine Kryptowährung erben. Der Steuersatz hängt wiederum davon ab, wo Sie in Spanien leben, und kann von 7 % bis hin zu 36,5 % reichen.

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Was ist für Kryptowährungen in Spanien nicht steuerpflichtig?

Zu den nicht steuerbaren Ereignissen gehören: der Kauf von Kryptowährungen, das Halten in einer Geldbörse oder die Übertragung von einer Geldbörse zu einer anderen. Erst wenn die Währung Ihren Besitz verlässt, wird sie als steuerpflichtiges Ereignis betrachtet. Dies bringt jedoch eigene Probleme wie De-Fi (dezentralisierte Finanzierung), Yield Farming und Liquiditätsextraktion mit sich, die schwer zu definieren und daher steuerpflichtig sind.

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Wie werden die spanischen Steuerberichte erstellt?

Einkommen und Kapitalgewinne können der AEAT über die jährliche Steuererklärung gemeldet werden. Um sie als in Spanien ansässiger Steuerpflichtiger zu melden, müssen Sie das Modelo 100 ausfüllen, das Sie online ausfüllen können, nachdem Sie Ihre Kryptosteuer berechnet haben, was mit Hilfe von Kryptosteuerberechnungsanwendungen wie den hier aufgeführten möglich ist. Dort müssen Sie zum Abschnitt "Kapitalgewinne und -verluste aus der Übertragung von anderen Vermögenswerten" gehen und in das Feld "1626" eine "0" eintragen, da dies für Kryptowährungen steht. Die Vermögenssteuer hingegen wird mit Modelo 714 gemeldet. 

Ein neues Modelo 721-Formular, das speziell auf Kryptowährungen ausgerichtet ist, wird derzeit entwickelt, ist aber noch nicht fertig - es wird wahrscheinlich 2023 eingeführt werden.

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Was ist die Auslandsvermögenserklärung Modelo 720?

Wenn Sie als spanischer Staatsbürger ausländische Vermögenswerte besitzen, müssen Sie diese manchmal im Formular M720 angeben. Im Falle von Kryptowährungen besteht jedoch (vorerst!) keine Verpflichtung, Ihr Krypto-Vermögen zu deklarieren. Andererseits müssen Sie sie, wie oben beschrieben, in Ihre Vermögenssteuerberechnungen einbeziehen.

Wie melde ich mich für spanische Einkommensteuerformulare an?

Es gibt drei Möglichkeiten: Anleger, Selbstständige und Arbeitnehmer.

1. Investoren - die meisten von uns sind Investoren, denn es geht um den Kauf von Kryptowährungen mit dem Ziel, sie später zu einem höheren Preis zu verkaufen, wodurch Sie Kapitalgewinne erzielen und somit der Einkommensteuer unterliegen würden.
2. Selbstständig - Gilt für Personen, die ihre Vergütung vollständig selbst erwirtschaften (z. B. Kryptowährungsschürfer), aber genauso besteuert werden wie Anleger.
3. Angestellte - Wenn Sie für ein Unternehmen arbeiten, erlaubt Ihnen das spanische Recht, 30 % Ihres Gehalts in Form von Waren (d. h. Kryptowährungen) zu erhalten, die als Arbeitseinkommen eingestuft und mit dem Wert am Tag des Erhalts bewertet werden würden. Wenn Sie diese Kryptowährungen verkaufen, werden Sie wie ein Anleger besteuert.

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Gewerbetreibende gelten nicht als Selbstständige oder Freiberufler, da sie ihre eigenen Finanzen verwalten und keine Waren (z. B. NFT) oder Dienstleistungen für Dritte anbieten.

Welche Buchhaltungsmethode wird in Spanien zur Berechnung der Steuern auf Kryptowährungen verwendet?

In Spanien wird die Bewertung von Aktien nach der FIFO-Methode (spanisch: PEPS) (first-in-first-out) berechnet, was auch für Kapitalgewinne bei Kryptowährungen gilt. Das bedeutet, dass Sie beim Verkauf einer Kryptowährung, auch wenn Sie sie zu mehreren Preisen gekauft haben, für die Berechnung der Kostenbasis (der Marktwert des Tokens, wenn Sie ihn erhalten haben, plus alle anderen gezahlten Gebühren) den Preis zugrunde legen, zu dem Sie den Token zum ersten Mal in Ihr Portfolio aufgenommen haben.

Anschließend vergleichen Sie ihn mit dem aktuellen Marktwert des Tokens, um etwaige Gewinne zu berechnen. Im Wesentlichen berechnen Sie den Wertzuwachs des Tokens (oder auch nicht) auf der Grundlage des Preises, den er hatte, als Sie ihn erstmals in Ihr Portfolio aufnahmen. Diese Methode hat ihre Vor- und Nachteile.

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Wann ist die Frist für die Abgabe der Steuererklärung in Spanien?

Das spanische Steuerjahr ist dasselbe wie das normale Jahr, das am 1. Januar beginnt und am 31. Dezember endet, aber die spanischen Bürger haben bis zum 30. Juni Zeit, ihre Steuererklärung für das vorangegangene Steuerjahr abzugeben.

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Eine gute Möglichkeit, Kryptowährungen in Spanien zu kaufen oder zu verkaufen: Bitcoin-Geldautomaten

Eine gute Möglichkeit, Kryptowährungen zu kaufen oder sogar zu verkaufen, ist die Nutzung von Bitcoin-Automaten. Obwohl in Spanien bei der Nutzung dieser Automaten eine Identifizierung erforderlich ist, werden diese Daten nie gesammelt, um sie mit der Regierung zu teilen, sondern nur, um mögliche kriminelle Aktivitäten wie Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung zu identifizieren. Bitcoin ATMs Zu diesem Zweck empfiehlt der Autor, die Dienste einiger Betreiber in Anspruch zu nehmen, da sie zuverlässig sind (guter Kundenservice) und sehr günstige Gebühren (manchmal sogar 0 %) beim Kauf oder Verkauf von Kryptowährungen anbieten. Bitcoin ATMs Bitcoin ATM Eine Liste dieser Anbieter finden Sie auf der UnterseiteKarte. Sie können sich auf deren sozialen Medien registrieren, um herauszufinden, wann diese Angebote verfügbar sind.

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Weitere Lektüre

Wenn Sie weitere Fragen zu den Steuern auf Kryptowährungen in Spanien oder zu verwandten Themen haben, besuchen Sie die in den nachstehenden Quellen aufgeführten Websites, von denen einige detailliertere Informationen bieten, z. B. wie man verschiedene Steuern berechnet. Bitcoin ATMsBitcoin ATMs Sie sind im Allgemeinen nützlich für Nutzer von , insbesondere für Nutzer vonWarschau. Im Zweifelsfall sollten Sie einen guten Steuerberater für Kryptowährungen konsultieren.

Quellen:

1. https://thelawreviews.co.uk/title/the-virtual-currency-regulation-review/spain
2. https://koinly.io/guides/crypto-tax-spain/ 
3. https://www.globallegalinsights.com/practice-areas/blockchain-laws-and-regulations/spain
4. https://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2021-11473 
5. https://coinpanda.io/guides/crypto-taxes-spain/ 
6. https://www.globallegalinsights.com/practice-areas/blockchain-laws-and-regulations/spain
7. https://tokentax.co/blog/guide-to-crypto-taxes-in-spain#references 
8. https://www.modocripto.es/blog/como-tributan-las-criptomonedas/
9. https://blockpit.io/blog/taxes-on-cryptocurrency-in-spain/