Bitcoin ATM и налоги на криптовалюты в Испании

Некоторые факты о налогах на криптовалюты в Испании 

• Любой прирост (или убыток) капитала, зафиксированный при продаже криптовалюты за фиат или обмене на другую криптовалюту, считается "сберегательным доходом" для целей налогообложения, включая прибыль от использования Bitcoin ATMs
• Любая такая продажа криптовалюты должна быть отражена в вашей личной налоговой декларации.
• Налог, который вы платите, зависит от типа криптовалютной транзакции, которую вы совершаете. Существует четыре варианта налогообложения криптовалют, а именно:

• налогооблагаемый доход от сбережений (налог на прирост капитала)
• общий налогооблагаемый доход
• налог на богатство
• и наследства 

• НДС взимается при покупке криптовалют в Испании в качестве платежного средства в соответствии со статьей 20 Закона об НДС, поэтому они не облагаются НДС.
• Налоговый год в Испании начинается 1 января и заканчивается 31 декабря. Вы должны подать налоговую декларацию за предыдущий налоговый год до 30 июня.

‍

Какие криптовалютные правила действуют в Испании?

В рамках попыток испанского правительства регулировать криптовалютный рынок недавно был принят закон о борьбе с мошенничеством, который призван более эффективно отслеживать пользователей и активы, способствуя тем самым сокращению преступной деятельности. Этот закон (Закон 11/2021 от 9 июля 2021 года) означает, что, вероятно, в какой-то момент в 2023 году криптовалютные биржи должны будут предоставлять правительству информацию о своих испанских клиентах.

В дополнение к этому закону 5 июня 2021 года в ЕС вступил в силу закон AMLD6, который имеет особое значение для всех компаний, которые каким-либо образом взаимодействуют с криптовалютами, и в большей степени связан с необходимостью идентификации клиентов, например, когда эти клиенты покупают у них криптовалюты.

‍

Где сегодня можно безопасно инвестировать в криптовалюты?

В Испании участились налоговые проверки, связанные с криптовалютами, поэтому вопрос исчисления и уплаты налогов является важным как для инвесторов, так и для компаний, поскольку за его невыполнение предусмотрены крупные штрафы. После крахапопулярной американской криптовалютной биржи FTX в 2022 году испанские регуляторы, несомненно, будут рады принятию такого законодательства.

Bitcoin ATMs Однако для инвесторов доверять бирже теперь немного сложнее (ведь любая биржа может забрать ваши деньги или криптовалюту с очень маленькими шансами на возврат активов), поэтому автор рекомендует использовать для совершения таких сделок одну из более чем 40 бирж Испании по всему миру.

‍

‍

Каковы различные налоги на криптовалюты в Испании и как их рассчитать?

Инвесторам полезно понимать, как криптовалюты облагаются налогом в Испании, чтобы знать, на какие детали следует обращать внимание при совершении любой сделки с криптовалютами, поскольку эта информация может пригодиться позже при подаче налоговой декларации.

‍

Вот различные налоги на криптовалюты в Испании: подоходный налог, налог на доходы от сбережений, налог на наследство и дарение и налог на богатство. Однако криптовалютные налоговые законы Испании еще не до конца сформированы, поэтому обойти их не так-то просто. Главным государственным органом, занимающимся налогами, является Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). Они определяют криптовалюту следующим образом: "(...) цифровое представление стоимости, которое не выпускается и не гарантируется центральным банком или государственным органом, не обязательно связано с законодательно установленной валютой и не имеет юридического статуса валюты или денег, но принимается в качестве средства обмена и может передаваться, храниться или продаваться в электронном виде". Таким образом, криптовалюты рассматриваются не как валюта, а как активы.

‍

Вы можете обратиться к руководству AEAT по налогообложению криптовалют.

‍

1. налог на доходы от сбережений / налог на прирост капитала

Каждый раз, когда вы избавляетесь от своей криптовалюты, вам придется платить за нее налог на прирост капитала. Это может быть что угодно: конвертация в фиатную валюту, переход на другую криптовалюту или просто отправка вашей криптовалюты кому-либо. Сумма, которую вы заработали на криптовалюте с момента ее первоначальной покупки, и есть та сумма, которая будет облагаться налогом.

Поэтому важно записывать цену криптовалюты при ее покупке (плюс комиссионные, уплаченные за покупку), а также цену, которую она имела при продаже, чтобы как можно точнее рассчитать изменение стоимости криптовалюты, от которой вы избавляетесь. Этот налог составляет от 19 до 26 % и определяется следующим образом:

‍

Прибыль -> Налоговая ставка

До 6 000 евро -> 19%

Прибыль от EUR 6 000 до EUR 50 000 (максимум EUR 44 000) -> 21%

Прибыль от 50 000 до 200 000 евро (максимум 150 000 евро) -> 23%

Прибыль от 200 000 евро и выше -> 26%

‍

Однако налог на прирост капитала в криптовалютах является прогрессивным, поэтому с первых €6 000 прибыли вы заплатите 19 %, со следующих €44 000 - 21 %, со следующих €150 000 - 23 %, а любая сумма свыше €200 000 будет облагаться налогом по ставке 26 %. Таким образом, если вы рассчитали прибыль в размере 250 000 евро, последняя часть будет рассчитываться как 26 % от 50 000 евро, при этом каждый более низкий уровень будет облагаться соответствующим налоговым процентом.

‍

‍

Как видите, это налог на любой доход или прибыль, полученную от продажи криптовалюты. Если у вас есть убытки, они не облагаются налогом, но они могут быть рассчитаны для компенсации ваших доходов, поэтому если вы продали свою криптовалюту с убытком, вы можете вычесть его из ваших доходов. Если у вас нет прибыли, срок действия убытков составляет 4 года, поэтому если в какой-то момент вы зафиксировали прибыль от продажи криптовалюты, вы можете вычесть эти убытки (при условии, что они не превышают 4 лет с момента получения прибыли). Однако такие убытки могут компенсировать не более 25 % вашего годового чистого прироста капитала.

В испанском законодательстве так называемая "экономическая деятельность" имеет большое значение. Например, если есть что-то, что является вашим основным источником дохода, вы должны зарегистрировать это как индивидуальную трудовую деятельность.

‍

Давайте рассмотрим некоторые из них подробнее:

• Ставки: (в частности, доход, полученный от ставок) обычно облагаются налогом в соответствии с приведенной выше таблицей, поскольку считаются доходом на движимый капитал.
• НМТ: если покупка и продажа НМТ является вашим основным занятием, вы должны зарегистрироваться как фрилансер, и все доходы, полученные от этого "бизнеса", будут облагаться налогом как общий доход (см. ниже). Если вы занимаетесь этим только время от времени, прибыль от покупки или продажи НМТ будет рассчитываться как прирост капитала, поэтому вам следует обратиться к таблице выше.
• Вознаграждения за кешбэк с криптокарты: рассматриваются так же, как и вознаграждения за ставки (т. е. как доход от перемещения капитала и, следовательно, как доход, подлежащий включению в налогооблагаемую базу сбережений, как описано в таблице выше). Постарайтесь записывать каждый раз, когда вы получаете такие криптовалютные вознаграждения за использование вашей карты, чтобы вы могли отследить это при расчете налогов.
• Вознаграждения в играх "играй, чтобы заработать": Опять же, если это ваш основной вид деятельности, вам нужно будет зарегистрировать его как самозанятость, а вознаграждения будут облагаться налогом как "предпринимательский" доход. Возможно, вы просто играете время от времени, и в этом случае любые вознаграждения рассчитываются так же, как вознаграждения за ставки или криптокарты (то есть как доход от движущегося капитала), если только заработанные токены не были получены с кошелька другого игрока, и в этом случае это будет достижение капитала.

‍

2. общий подоходный налог (impuesto sobre la renta de las personas físicas)

Это скорее "серая зона", чем налог на прирост капитала, поскольку правила AEAT все еще неясны, но в целом любой дополнительный доход, который вы получили от криптовалют, может быть принят во внимание. Это может быть прибыль от майнинга криптовалют, майнинг ликвидности на DEX, фермерство, любые платежи, сделанные вам в виде криптовалют, или криптовалюты, полученные в виде воздушных капель. Как правило, при получении любой криптовалюты (но не при ее покупке) вы можете облагаться налогом на ее общую стоимость в соответствии с ее рыночной стоимостью в евро на момент получения, поэтому рекомендуется записывать эти рыночные цены при получении криптовалюты, так как впоследствии их будет сложнее контролировать.

Подоходный налог в Испании прогрессивный, как и налог на прирост капитала, но он также зависит от того, где вы живете в Испании (в соответствии с вашим автономным сообществом - эта информация для вас). Вы можете обратиться к статье ниже, чтобы рассчитать ставки личного подоходного налога (PIT) или обратиться к таблице ниже для общего обзора ставок общего подоходного налога для криптовалют: Общий налогооблагаемый доход Налоговая ставка До 12 450 евро 19

‍

Налогооблагаемый доход -> сумма налога

• До 12450 евро -> 19%
• Между 12450 и 20200 EUR -> 24%
• От 20 200 до 35 200 евро -> 30%
• От 35 200 до 60 000 евро -> 37%
• От 60 000 до 300 000 евро -> 45%
• Более 300 000 евро -> 47%

‍

Другие случаи, когда применяются эти тарифы:

• Аэрография: Когда вы получаете бесплатную криптовалюту из любого источника, она рассматривается как пожертвование и рассчитывается по общей налоговой базе (ставки см. в таблице выше) и должна быть включена в раздел "304", так как попадает в раздел "Прибыль и убытки от капитала, не возникающие при передаче капитальных объектов".
• Горнодобывающая промышленность: Если вы занимаетесь этим видом деятельности, вы должны зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Полученная прибыль будет облагаться подоходным налогом.

‍

3. налог на богатство

В некоторых регионах Испании (например, в Андалусии, Валенсийском сообществе, Барселоне) существует налог на богатство, и владение криптовалютой включается в общее состояние, которое для испанских резидентов рассчитывается в конце налогового года. Кроме того, все испанские налогоплательщики должны платить налог на богатство, если их состояние превышает 2 миллиона евро. Bitcoin ATMs Превысить эту сумму несложно, если вы являетесь пользователем в Мадриде или Барселоне.

Чтобы рассчитать налог на богатство, вы должны подсчитать стоимость всех ваших криптовалют (по состоянию на 31 декабря налогового года, за который вы рассчитываете) и заплатить соответствующую ставку налога. В общем, если ваше общее состояние (частью которого являются криптовалюты) превышает €, вам придется заплатить налог на богатство. Это довольно спорная тема в Испании, и некоторые автономные сообщества объявили, что собираются положить конец этому налогу в своем регионе. Налог на богатство в Испании опять же взимается постепенно и составляет от 0,2 до 4 %.

Смотрите соответствующие веб-сайты для вашего автономного региона. Мадрид - единственный регион, где налог на богатство не введен, но даже в этом случае, если у вас есть активы на сумму более 2 миллионов евро, вам все равно нужно подать налоговую декларацию, чтобы правительство знало, какой суммой вы владеете. Если вы хотите найти банкомат биткоина в районе Мадрида, вы можете посмотреть его местоположение здесь.

‍

4. налог на дарение и наследство Налоги 

Это тот же налог, что и подоходный, но налог взимается только в том случае, если вы унаследовали какую-либо криптовалюту. Ставка опять же зависит от того, где вы живете в Испании, и может составлять от 7 % до 36,5 %.

‍

Что не облагается налогом на криптовалюту в Испании?

К необлагаемым событиям относятся: покупка криптовалюты, хранение ее в кошельке или перевод из одного кошелька в другой. Только когда криптовалюта покидает пределы вашей собственности, она считается событием, подлежащим налогообложению, но это влечет за собой проблемы De-Fi (децентрализованного финансирования), доходности и извлечения ликвидности, которые трудно определить и которые, следовательно, подлежат налогообложению.

‍

Как составляются налоговые отчеты в Испании?

О доходах и приросте капитала можно сообщить в AEAT через ежегодную налоговую декларацию. Чтобы сообщить о них в качестве налогового резидента Испании, необходимо заполнить Modelo 100, которую можно заполнить онлайн после расчета налога на криптовалюту, что можно сделать с помощью приложений для расчета налога на криптовалюту, например, перечисленных здесь. Там вам нужно перейти к разделу "Прибыль и убытки от передачи других активов" и ввести "0" в поле "1626", поскольку оно относится к криптовалютам. С другой стороны, налог на богатство рассчитывается с помощью Modelo 714. 

В настоящее время разрабатывается новая форма Modelo 721, которая будет специально предназначена для криптовалют, но она еще не готова - возможно, ее введут в 2023 году.

‍

Что такое декларация об иностранных активах Modelo 720?

Если вы, как гражданин Испании, владеете какими-либо иностранными активами, вам иногда приходится декларировать их в форме M720. Однако в случае с криптовалютами декларировать свои криптоактивы не требуется (пока!). С другой стороны, вы должны включить их в расчет налога на богатство, как описано выше.

Как зарегистрироваться для получения испанских форм подоходного налога?

Есть три варианта: инвесторы, самозанятые и наемные работники.

1. Инвесторы - большинство из нас являются инвесторами, потому что это подразумевает покупку криптовалют с целью их последующей продажи по более высокой цене, что приведет к приросту капитала и, следовательно, будет облагаться налогом на доходы физических лиц.
2. Самозанятые - относятся к лицам, которые получают вознаграждение исключительно самостоятельно (например, майнеры криптовалют), но облагаются налогом так же, как и инвесторы.
3. Сотрудники - если вы работаете в компании, испанское законодательство позволяет вам получать 30% зарплаты в виде товаров (то есть криптовалют), которые будут обозначены как доход от работы и оценены по стоимости на день получения. Продав эту криптовалюту, вы будете облагаться налогом так же, как и инвестор.

‍

Торговцы не считаются самозанятыми или фрилансерами, поскольку они управляют своими финансами и не предлагают товары (например, NFT) или услуги третьим лицам.

Какой метод учета используется в Испании для расчета налогов на криптовалюты?

В Испании оценка стоимости акций рассчитывается по методу учета FIFO (исп. PEPS) (первым пришел - первым ушел), поэтому это относится и к приросту капитала от криптовалют. Это означает, что при продаже криптовалюты, даже если вы покупали ее по разным ценам, для расчета базы затрат (рыночная стоимость токена на момент его получения плюс любые другие уплаченные сборы) вы исходите из цены, по которой вы впервые добавили токен в свой портфель.

Затем вы сравниваете ее с текущей рыночной стоимостью этого токена, чтобы рассчитать любую прибыль. По сути, вы рассчитываете увеличение стоимости токена (или не увеличение) на основе цены, которую он имел, когда вы впервые добавили его в свой портфель. У этого метода есть свои преимущества и недостатки.

‍

Когда наступает крайний срок подачи налоговых деклараций в Испании?

Испанский налоговый год такой же, как и обычный, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря, но у испанцев есть время до 30 июня, чтобы подать налоговые декларации за предыдущий налоговый год.

‍

Хороший способ купить или продать криптовалюты в Испании: биткоин-банкоматы

Отличный способ купить или даже продать криптовалюты - использовать биткойн-банкоматы. Хотя в Испании существует требование об идентификации личности при использовании этих машин, эти данные никогда не собираются для передачи правительству, а только для выявления возможной преступной деятельности, такой как отмывание денег или финансирование терроризма. Bitcoin ATMs Для этой цели автор рекомендует воспользоваться услугами некоторых операторов, поскольку они надежны (хорошее обслуживание клиентов) и предлагают очень хорошие комиссии (иногда даже 0%) при покупке или продаже криптовалют. Bitcoin ATMs Bitcoin ATM Список таких операторов вы можете найти на подстраницеКарта. Вы можете зарегистрироваться в их социальных сетях, чтобы узнать, когда появятся такие предложения.

‍

Дальнейшее чтение

Если у вас возникли дополнительные вопросы о налогах на криптовалюту в Испании или смежных темах, загляните на сайты, перечисленные в источниках ниже, некоторые из которых предоставляют более подробную информацию, например, о том, как рассчитать различные налоги. Bitcoin ATMsBitcoin ATMs В целом они полезны для пользователей , особенно для пользователейВаршавы. Если вы сомневаетесь, обратитесь к хорошему консультанту по криптовалютным налогам.

Источники:

1. https://thelawreviews.co.uk/title/the-virtual-currency-regulation-review/spain
2. https://koinly.io/guides/crypto-tax-spain/ 
3. https://www.globallegalinsights.com/practice-areas/blockchain-laws-and-regulations/spain
4. https://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2021-11473 
5. https://coinpanda.io/guides/crypto-taxes-spain/ 
6. https://www.globallegalinsights.com/practice-areas/blockchain-laws-and-regulations/spain
7. https://tokentax.co/blog/guide-to-crypto-taxes-in-spain#references 
8. https://www.modocripto.es/blog/como-tributan-las-criptomonedas/
9. https://blockpit.io/blog/taxes-on-cryptocurrency-in-spain/