Bitcoin ATM 以及西班牙对加密货币的税收

在西班牙，要计算任何与加密货币相关活动的税款并不容易，因为除了欧盟提出的规定外，西班牙政府最近还针对加密货币实施了新的法规和指导方针。那些长期或季节性居住在那里的人都想知道这有多难。让我们一探究竟！

关于西班牙加密货币税的一些事实

出售加密货币换取法定货币或兑换成另一种加密货币时记录的任何资本收益（或损失）在税收上都被视为 "储蓄收入"，包括使用加密货币获得的收益。Bitcoin ATMs
任何此类加密货币销售都应记录在您的个人报税表中。
您所缴纳的税款取决于您所进行的加密货币交易类型。有四种方式可以对加密货币征税，它们是

储蓄应税收入（资本利得税）
一般应税收入
财富税
和遗产

根据《增值税法》第 20 条，在西班牙购买加密货币作为支付手段时征收增值税，因此免征增值税。
西班牙的纳税年度从 1 月 1 日开始，到 12 月 31 日结束。您必须在 6 月 30 日之前提交上一纳税年度的报税表。

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西班牙目前有哪些加密货币法规？

西班牙政府试图规范加密货币市场，其中包括最近颁布的一项反欺诈法，旨在更有效地追踪用户和资产，从而减少犯罪活动。这项法律（2021 年 7 月 9 日第 11/2021 号法律）意味着，在 2023 年的某个时间点，加密货币交易所可能必须向政府报告其西班牙客户的信息。

除这项法律外，欧盟的反洗钱法（AMLD）6 也于 2021 年 6 月 5 日生效，该法与任何以任何方式与加密货币互动的公司都特别相关，它更多地涉及到识别客户身份的需要，例如当客户从他们那里购买加密货币时。

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如今在哪里投资加密货币比较安全？

西班牙与加密货币相关的税务审计有所增加，因此计算和报税问题对投资者和公司来说都很重要，否则将被处以巨额罚款。随着备受欢迎的美国加密货币交易所 FTX于 2022 年倒闭，西班牙监管机构无疑将乐见此类立法的实施。

Bitcoin ATMs 不过，对于投资者来说，现在信任交易所有点困难（因为任何交易所都可以拿走你的钱或加密货币，而收回你资产的机会微乎其微），这就是为什么作者建议使用西班牙全球 40 多家交易所之一来进行此类交易。

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Bitcoin ATMs在西班牙，每个投资者都要为加密货币纳税，包括在使用 .NET 时。

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西班牙有哪些不同的加密货币税，如何计算？

投资者最好能了解加密货币在西班牙的征税方式，这样他们在进行任何涉及加密货币的交易时就能知道需要注意哪些细节，因为这些信息可能会在以后报税时派上用场。

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以下是西班牙对加密货币征收的各种税种：所得税、储蓄收入税、继承和赠与税以及财富税。不过，西班牙的加密货币税法尚未完全形成，因此不容易规避。处理税收问题的主要政府机构是国家税务管理署（AgenciaEstatal de Administración Tributaria，AEAT）。他们是这样定义加密货币的"（......）不是由中央银行或公共机构发行或担保的价值数字代表，不一定与法定货币挂钩，也不具有货币或货币的法律地位，但被接受为一种交换手段，可以通过电子方式转移、存储或出售"。因此，加密货币不被视为货币，而是资产。

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您可以参考AEAT 的加密货币税务指南。

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1. 储蓄收入税/资本利得税

每次处置加密货币时，您都必须支付资本利得税。这可能包括转换为法定货币、转换为另一种加密货币或只是将加密货币寄给某人等任何情况。您自首次购买加密货币以来所赚取的金额就是需要纳税的金额。

因此，重要的是要记下购买加密货币时的价格（加上购买该加密货币所支付的费用），以及处置时的价格，以便尽可能准确地计算所处置加密货币的价值变化。该税率从 19% 到 26% 不等，确定方法如下：

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利润 -> 税率

最高 6 000 欧元 -> 19

利润在 6 000 欧元至 50 000 欧元之间（最高达 44 000 欧元） -> 21

利润在 50,000 至 200,000 欧元之间（最高 150,000 欧元） -> 23

20 万欧元及以上的利润 -> 26

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但是，加密货币的资本利得税是累进税率，因此您需要为前 6000 欧元的利润支付 19%的税率，然后为接下来的 4.4 万欧元支付 21%的税率，再接下来的 15 万欧元支付 23%的税率，超过 20 万欧元的部分则需要支付 26%的税率。因此，如果您计算出的利润为 25 万欧元，那么最后一部分将按 5 万欧元的 26% 计算，每降低一级都将相应地按相应的税率征税。

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正如您所看到的，这是对处置加密货币所获得的任何收益或利润征税。如果您有任何损失，这些损失不会被征税，但可以通过计算来抵消您的收益，因此，如果您在处置加密货币时出现了损失，您可以从收益中扣除这些损失。如果您没有任何收益，这些损失的有效期为 4 年，因此，如果您在处置加密货币的过程中记录了收益，您可以扣除这些过去的损失（只要它们在收益的 4 年内）。不过，这些损失最多只能抵消您年度净资本收益的 25%。

在西班牙法律中，所谓的 "经济活动 "相当重要。例如，如果某项活动是您的主要收入来源，您就必须将其登记为自营职业活动。

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让我们仔细看看其中的一些活动：

注资：（具体而言，注资所得收入）通常按照上表征税，因为它被视为动产资本的回报。
NFT：简而言之，如果买卖 NFT 是您的主要职业，您必须注册为自由职业者，从这项 "业务 "中获得的所有收入都将作为一般收入征税（见下文）。如果您只是偶尔从事这项工作，那么买卖 NFT 的利润将作为资本收益计算，因此您应参考上表。
加密卡现金返还奖励：将被视为与博彩奖励相同的奖励（即转移资本的收入，因此应计入上表所述的应税储蓄基数）。尽量记下每次使用卡获得此类加密货币奖励的情况，以便在计算税款时进行跟踪。
玩游戏赚钱 "游戏中的奖励：同样，如果这是您的主要职业，您需要将其注册为自营职业，奖励将作为 "营业 "收入征税。您可能只是偶尔玩玩，在这种情况下，任何奖励的计算方式都与赌注或加密卡的奖励相同（即移动资本的回报），除非赚取的代币来自其他玩家的钱包，在这种情况下，奖励将作为股权实现。

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2. 一般所得税（Imuesto sobre la renta de las personas físicas）

与资本利得税相比，这更像是一个 "灰色地带"，因为 AEAT 规则尚不明确，但一般来说，您从加密货币中获得的任何额外收入都可以计入。这可能来自于加密货币挖矿的利润、DEX 上的流动性挖矿、养殖、以加密货币形式支付给您的任何款项或空投收到的加密货币。作为一个非常普遍的经验法则，只要您收到任何加密货币（但不是从购买加密货币中获得），就可能会根据您收到加密货币时的欧元市场价值对其总价值征税，因此建议您在收到加密货币时记下这些市场价格，因为以后可能会更难控制。

西班牙的所得税与资本利得税一样是累进税，但也取决于您在西班牙的居住地（根据您所在的自治区--本信息为您提供）。您可以参考下面的文章，计算您的个人所得税（PIT）税率，也可以参考下表，了解加密货币的一般所得税税率：一般应税收入税率最高 12,450 欧元 19

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应税收入 -> 税额

最高 12450 欧元 -> 19
12450 至 20200 欧元之间-> 24
介于 20 200 和 35 200 欧元之间 -> 30
35 200 至 60 000 欧元 -> 37
60 000 至 300 000 欧元 -> 45
超过 300 000 欧元 -> 47

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适用这些费率的其他情况：

刷空气：当您从任何来源收到免费加密货币时，都会被视为捐赠，并按一般税基计算（税率见上表），应计入 "304 "部分，因为它属于 "非因资本项目转让而产生的资本损益"。
采矿：如果您从事这项活动，您必须注册为自营职业者。任何利润均需缴纳所得税。

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3. 财富税

西班牙的一些地区（如安达卢西亚、巴伦西亚自治区、巴塞罗那）征收财富税，拥有的加密货币计入总财富，西班牙居民的总财富在纳税年度结束时计算。此外，如果所有西班牙纳税人的资产超过 200 万欧元，就必须缴纳财富税。Bitcoin ATMs 如果您是马德里或巴塞罗那的用户，很容易超过这一数额。

要计算财富税，您必须计算所有加密货币的价值（截至计算纳税年度的 12 月 31 日），并支付相应的税率。一般来说，如果您的总财富（加密货币只是其中一部分）超过欧元，您就必须缴纳财富税。这在西班牙是一个颇具争议的话题，一些自治区已经宣布将在本地区停止征收财富税。西班牙的财富税也是累进税制，税率从 0.2% 到 4% 不等。

请查看您所在自治区的相关网站。马德里是唯一一个不征收财富税的地区，但即便如此，如果您的资产超过 200 万欧元，您仍然需要申报财富税，以便政府知道您拥有多少资产。如果您想在马德里地区寻找比特币自动取款机，可以在这里找到。

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4. 赠与税和遗产税

这一项与所得税相同，但您只有在继承任何加密货币时才需要缴税。税率同样取决于您在西班牙的居住地，从 7% 到 36.5% 不等。

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在西班牙，哪些加密货币无需纳税？

非应税事件包括：购买加密货币、在钱包中持有加密货币或将加密货币从一个钱包转移到另一个钱包。只有当它离开你的所有权时，才会被认为是应税事件，但这也会带来去中心化金融（De-Fi）、收益率耕作和流动性提取等问题，这些都很难界定，因此需要纳税。

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西班牙税务报告是如何编制的？

收入和资本收益可通过年度纳税申报表向 AEAT 报告。要以西班牙税务居民的身份申报，您需要填写Modelo 100表格，在计算完加密货币税后，您可以在线填写该表格。在那里，您需要转到 "其他资产转让产生的资本收益和损失 "部分，并在 "1626 "字段中输入 "0"，因为它代表加密货币。另一方面，财富税使用Modelo 714进行报告。

目前正在开发一种新的 Modelo 721 形式，它将专门针对加密货币，但尚未准备就绪，可能会在 2023 年推出。

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什么是 720 型外国资产申报单？

如果您是西班牙公民，持有任何外国资产，有时必须在M720 表格中申报。然而，就加密货币而言，您没有义务（暂时！）申报您的加密货币资产。另一方面，如上所述，您必须将其纳入财富税计算。

如何注册西班牙所得税表格？

有三种选择：投资者、自营职业者和雇员。

投资者--我们中的大多数人都是投资者，因为这涉及到购买加密货币，以期日后以更高的价格出售，这将为您带来资本收益，因此需要缴纳个人所得税。
自营职业者 - 适用于完全由自己获取报酬的个人（如加密货币矿工），但其纳税方式与投资者相同。
雇员--如果您为公司工作，西班牙法律允许您以商品（即加密货币）的形式获得工资的 30%，这些商品将被标注为工作收入，并以您收到商品当天的价值计价。通过出售这些加密货币，您将与投资者一样被征税。

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贸易商不被视为自营职业者或自由职业者，因为他们管理自己的财务，不向第三方提供任何商品（如 NFT）或服务。

西班牙采用什么会计方法计算加密货币的税款？

在西班牙，股票估值采用先进先出（西班牙语：PEPS）（先进先出）会计方法计算，因此这也适用于加密货币的资本收益。这意味着，当您卖出加密货币时，即使您可能以多种价格买入，但为了计算成本基础（您收到代币时的市场价值加上支付的任何其他费用），您还是要按照第一次将代币加入投资组合时的价格来计算。

然后，您将其与该代币的当前市值进行比较，计算收益。从本质上讲，您是根据代币首次加入投资组合时的价格来计算代币的增值（或不增值）。这种方法有利有弊。

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在西班牙报税的截止日期是什么时候？

西班牙的纳税年度与普通年度相同，从 1 月 1 日开始至 12 月 31 日结束，但西班牙公民必须在 6 月 30 日之前提交上一纳税年度的纳税申报表。

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在西班牙购买或出售加密货币的好方法：比特币自动取款机

使用比特币自动取款机是购买甚至出售加密货币的好方法。虽然在西班牙，使用这些机器时需要进行身份验证，但这些数据从来不会被收集起来与政府共享，而只是为了识别可能的犯罪活动，如洗钱或恐怖主义融资。Bitcoin ATMs为此，作者建议使用一些运营商的服务，因为它们是可靠的（良好的客户服务），并且在购买或出售加密货币时提供非常优惠的费用（有时甚至是 0%）。Bitcoin ATMs Bitcoin ATM 您可以在 "地图"子页面找到此类运营商的列表。您可以在它们的社交媒体上注册，了解何时提供这些优惠。

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