Bitcoin ATM та податки на криптовалюти в Іспанії

Деякі факти про податки на криптовалюту в Іспанії 

• Будь-який приріст капіталу (або збиток), зафіксований при продажу криптовалюти за фіат або обміні на іншу криптовалюту, вважається "доходом від заощаджень" для цілей оподаткування, включаючи прибуток від використання Bitcoin ATMs
• Будь-який такий продаж криптовалюти повинен бути зафіксований у вашій особистій податковій декларації.
• Податок, який ви сплачуєте, залежить від типу криптовалютної транзакції, яку ви здійснюєте. Існує чотири варіанти, в яких ви можете бути обкладені податком на криптовалюту, а саме

• оподатковуваний дохід від заощаджень (податок на приріст капіталу)
• загальний оподатковуваний дохід
• податок на багатство
• та спадщини 

• ПДВ стягується, коли криптовалюта купується в Іспанії як платіжний засіб відповідно до статті 20 Закону про ПДВ, а отже, звільняється від оподаткування.
• Іспанський податковий рік починається 1 січня і закінчується 31 грудня. Ви повинні подати податкову декларацію за попередній податковий рік до 30 червня.

‍

Які правила регулювання криптовалют наразі діють в Іспанії?

Частиною спроб іспанського уряду регулювати ринок криптовалют є нещодавнє прийняття закону про боротьбу з шахрайством, який має на меті більш ефективно відстежувати користувачів та активи, сприяючи тим самим зниженню злочинної діяльності. Цей закон (Закон 11/2021 від 9 липня 2021 року) означає, що, ймовірно, в якийсь момент у 2023 році криптовалютні біржі повинні будуть повідомляти уряду інформацію про своїх іспанських клієнтів.

На додаток до цього закону, 5 червня 2021 року набув чинності закон ЄС AMLD6, який має особливе значення для будь-якої компанії, яка будь-яким чином взаємодіє з криптовалютами, і більше пов'язаний з необхідністю ідентифікації клієнтів, наприклад, коли ці клієнти купують у них криптовалюти.

‍

Де сьогодні безпечно інвестувати в криптовалюту?

В Іспанії спостерігається збільшення кількості податкових перевірок, пов'язаних з криптовалютами, тому питання обчислення та сплати податків є важливим як для інвесторів, так і для компаній, за невиконання яких передбачені великі штрафи. Після крахупопулярної американської криптовалютної біржі FTX у 2022 році іспанські регулятори, без сумніву, будуть раді бачити, що таке законодавство впроваджується.

Bitcoin ATMs Однак для інвесторів довіряти біржі зараз трохи складніше (оскільки будь-яка біржа може забрати ваші гроші або криптовалюту з дуже невеликими шансами на повернення ваших активів), тому автор рекомендує використовувати одну з більш ніж 40 по всьому світу іспанських бірж для здійснення подібних операцій.

‍

‍

Які існують податки на криптовалюту в Іспанії і як їх розрахувати?

Інвесторам корисно розуміти, як оподатковуються криптовалюти в Іспанії, щоб знати, на які деталі звертати увагу при здійсненні будь-якої транзакції з криптовалютами, оскільки ця інформація може стати в нагоді пізніше при подачі податкових декларацій.

‍

Ось різні податки на криптовалюти в Іспанії: податок на прибуток, податок на дохід від заощаджень, податок на спадщину та дарування, а також податок на багатство. Однак податкове законодавство Іспанії щодо криптовалют ще не до кінця сформоване, тому обійти його нелегко. Основним державним органом, що займається податками, є Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). Вони дають таке визначення криптовалюти: "(...) цифрове представлення вартості, яке не випускається і не гарантується центральним банком або державним органом, не обов'язково пов'язане з юридично встановленою валютою і не має юридичного статусу валюти або грошей, але приймається як засіб обміну і може передаватися, зберігатися або продаватися в електронному вигляді". Таким чином, криптовалюти розглядаються не як валюта, а як активи.

‍

Ви можете звернутися до податкового довідника AEAT щодо криптовалют.

‍

1. податок на доходи від заощаджень / податок на приріст капіталу

Щоразу, коли ви розпоряджаєтеся своєю криптовалютою, вам доведеться сплачувати податок на приріст капіталу. Це може включати будь-що: конвертацію у фіатну валюту, обмін на іншу криптовалюту або просто надсилання криптовалюти комусь. Сума, яку ви заробили на криптовалюті з моменту її первинної купівлі, є тією сумою, яка підлягає оподаткуванню.

Тому важливо записувати ціну криптовалюти, коли ви її купуєте (плюс комісії, сплачені за купівлю цієї криптовалюти), а також ціну, яку вона мала, коли ви її продаєте, щоб ви могли якомога точніше розрахувати зміну вартості криптовалюти, якою ви розпоряджаєтесь. Цей податок становить від 19 до 26% і визначається наступним чином:

‍

Прибуток -> Ставка податку

До 6 000 євро -> 19

Прибуток від 6 000 до 50 000 євро (максимум 44 000 євро) -> 21%.

Прибуток від 50 000 до 200 000 євро (максимум до 150 000 євро) -> 23%.

Прибуток від 200 000 євро і вище -> 26%.

‍

Однак податок на приріст капіталу в криптовалютах є прогресивним, тому з перших 6 000 євро прибутку ви заплатите 19%, з наступних 44 000 євро - 21%, з наступних 150 000 євро - 23%, а будь-яка сума, що перевищує 200 000 євро, буде оподатковуватися за ставкою 26%. Таким чином, якщо ви розрахували прибуток у розмірі 250 000 євро, остання частина буде розрахована як 26% від 50 000 євро, а кожний наступний рівень буде оподатковуватися за відповідним податковим відсотком.

‍

‍

Як бачите, це податок на будь-які доходи або прибутки, отримані від продажу криптовалюти. Якщо у вас є збитки, вони не оподатковуються, але можуть бути зараховані в рахунок ваших прибутків, тобто якщо ви продали криптовалюту зі збитками, ви можете відняти їх з ваших прибутків. Якщо ви не отримали жодного прибутку, то ці збитки мають розподілений термін дії в 4 роки, тому, якщо в якийсь момент ви зафіксували прибуток під час продажу криптовалюти, ви можете відняти ці минулі збитки (за умови, що вони не перевищують 4 роки з моменту отримання прибутку). Однак такі збитки можуть компенсувати максимум 25% вашого річного чистого приросту капіталу.

В іспанському законодавстві дуже важливим є так звана "економічна діяльність". Наприклад, якщо є щось, що є вашим основним джерелом доходу, ви повинні зареєструвати це як самозайняту діяльність.

‍

Розглянемо докладніше деякі з них:

• Участь у статутному капіталі: (зокрема, дохід, отриманий від участі в статутному капіталі) зазвичай оподатковується відповідно до наведеної вище таблиці, оскільки вважається доходом на рухомий капітал.
• НФТ: якщо купівля та продаж НФТ є вашим основним видом діяльності, ви повинні зареєструватися як фрілансер, і весь дохід, отриманий від цього "бізнесу", буде оподатковуватися як загальний дохід (див. нижче). Якщо ви займаєтеся цим лише час від часу, прибуток від купівлі або продажу NFT буде розраховуватися як приріст капіталу, тому вам слід звернутися до таблиці вище.
• Винагорода у вигляді кешбеку з криптовалютної картки: розглядається так само, як і винагорода за ставками (тобто дохід від переміщення капіталу, а отже, дохід, який підлягає включенню до оподатковуваної бази заощаджень, як описано в таблиці вище). Намагайтеся фіксувати кожен раз, коли ви отримуєте такі криптовалюти за використання вашої картки, щоб ви могли відстежувати їх при розрахунку податків.
• Винагороди в іграх типу "грай, щоб заробити": Знову ж таки, якщо це ваша основна діяльність, вам потрібно буде зареєструвати її як самозайнятість, а винагороди оподатковуватимуться як "підприємницький" дохід. Можливо, ви просто граєте час від часу, і в цьому випадку будь-які винагороди розраховуються так само, як і винагороди за стейкінг або криптовалюти (тобто, як дохід на рухомий капітал), за винятком випадків, коли зароблені токени надходять з гаманця іншого гравця, і в цьому випадку це буде дохід від участі в капіталі.

‍

2. загальний прибутковий податок (impuesto sobre la renta de las personas físicas)

Це більше "сіра зона", ніж податок на приріст капіталу, оскільки правила AEAT все ще нечіткі, але, як правило, будь-який додатковий дохід, який ви могли отримати від криптовалют, може бути врахований. Це може бути прибуток від майнінгу криптовалют, видобутку ліквідності на DEX, фермерства, будь-яких платежів, здійснених вам у вигляді криптовалют або криптовалют, отриманих у вигляді airdrops. Як правило, коли ви отримуєте будь-яку криптовалюту (але не купуєте її), ви можете бути обкладені податком на її загальну вартість відповідно до її ринкової вартості в євро на момент отримання, тому бажано записати ці ринкові ціни, коли ви отримуєте криптовалюту, оскільки згодом це може бути складніше контролювати.

Прибутковий податок в Іспанії є прогресивним, як і податок на приріст капіталу, але він також залежить від того, де ви живете в Іспанії (відповідно до вашого автономного співтовариства - ця інформація для вас). Ви можете звернутися до статті нижче, щоб розрахувати свої ставки податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) або звернутися до таблиці нижче для загального огляду загальних ставок прибуткового податку для криптовалют: Загальний оподатковуваний дохід Ставка податку До 12 450 євро 19

‍

Оподатковуваний дохід -> сума податку

• До 12450 євро -> 19%.
• Від 12450 до 20200 EUR-> 24%.
• Від 20 200 до 35 200 євро -> 30%.
• Від 35 200 до 60 000 євро -> 37%.
• Від 60 000 до 300 000 євро -> 45%.
• Понад 300 000 євро -> 47

‍

Інші випадки, коли застосовуються ці тарифи:

• Аерографія: Коли ви отримуєте безкоштовну криптовалюту з будь-якого джерела, вона розглядається як пожертва і розраховується на загальній податковій базі (ставки див. у таблиці вище) і повинна бути включена в розділ "304", оскільки підпадає під "приріст капіталу і втрати, які не виникають від передачі об'єктів капіталу".
• Видобуток корисних копалин: Якщо ви займаєтеся цим видом діяльності, ви повинні зареєструватися як самозайнята особа. Будь-який отриманий прибуток буде обкладатися прибутковим податком.

‍

3. податок на багатство

У деяких регіонах Іспанії (наприклад, в Андалусії, Валенсії, Барселоні) існує податок на багатство, і володіння криптовалютою включається в загальний статок, який для іспанських резидентів підраховується в кінці податкового року. Крім того, всі іспанські платники податків повинні сплачувати податок на багатство, якщо їхні статки перевищують 2 мільйони євро. Bitcoin ATMs Перевищити цю суму легко, якщо ви користувач в Мадриді або Барселоні.

Щоб розрахувати податок на багатство, ви повинні підрахувати вартість усіх ваших криптовалют (станом на 31 грудня податкового року, за який ви розраховуєте) і сплатити відповідну податкову ставку. Загалом, якщо ваш загальний статок (частиною якого є криптовалюта) перевищує €, вам доведеться сплатити податок на багатство. Це досить суперечлива тема в Іспанії, і деякі автономні співтовариства оголосили, що покладуть цьому край у своєму регіоні. Іспанський податок на багатство знову ж таки прогресивно оподатковується і становить від 0,2% до 4%.

Дивіться відповідні веб-сайти вашого автономного регіону. Мадрид - єдиний регіон, де не введено податок на багатство, але навіть у цьому випадку, якщо ви володієте активами на суму понад 2 мільйони євро, вам все одно потрібно подати декларацію про податок на багатство, щоб уряд знав, якою сумою ви володієте. Якщо ви хочете знайти біткоїн-банкомат в Мадриді, ви можете знайти місця розташування тут.

‍

4. податок на дарування та спадщину Податки 

цей податок схожий на податок на прибуток, але ви сплачуєте його лише в тому випадку, якщо успадковуєте будь-яку криптовалюту. Ставка знову ж таки буде залежати від того, де ви живете в Іспанії, і може варіюватися від 7% до 36,5%.

‍

Що не підлягає оподаткуванню для криптовалюти в Іспанії?

До неоподатковуваних подій належать: купівля криптовалюти, зберігання її у гаманці або переказ з одного гаманця на інший. Лише коли криптовалюта виходить з вашого володіння, вона вважається оподатковуваною подією, але це пов'язано з проблемами De-Fi (децентралізованого фінансування), вирощуванням доходу та видобуванням ліквідності, які важко визначити, а отже, вони підлягають оподаткуванню.

‍

Як складаються податкові звіти в Іспанії?

Про доходи та приріст капіталу можна повідомити AEAT через річну податкову декларацію. Щоб повідомити про них як податковий резидент Іспанії, вам потрібно заповнити Modelo 100, яку ви можете заповнити онлайн після розрахунку вашого криптоподатку, що можна зробити за допомогою калькулятора криптоподатків, наприклад, за допомогою перелічених тут додатків. Там вам потрібно перейти до розділу "Приріст капіталу і втрати, що виникають в результаті передачі інших активів" і ввести "0" в поле "1626", оскільки воно позначає криптовалюти. З іншого боку, податок на багатство звітується за допомогою Modelo 714. 

Наразі розробляється нова форма Modelo 721, яка буде спеціально присвячена криптовалютам, але вона ще не готова - ймовірно, її буде запроваджено у 2023 році.

‍

Що таке декларація про іноземні активи Modelo 720?

Якщо ви, як громадянин Іспанії, володієте іноземними активами, вам іноді доводиться декларувати їх у формі M720. Однак, у випадку з криптовалютою, ви не зобов'язані (поки що!) декларувати свої криптовалютні активи. З іншого боку, ви повинні включити їх у свої розрахунки податку на багатство, як описано вище.

Як зареєструватися для заповнення форм іспанського прибуткового податку?

Є три варіанти: інвестори, самозайняті та наймані працівники.

1. Інвестори - більшість з нас є інвесторами, оскільки це передбачає купівлю криптовалют з метою потенційного продажу їх пізніше за вищою ціною, що принесе вам приріст капіталу і, таким чином, підлягатиме оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб.
2. Самозайняті - стосується осіб, які отримують винагороду повністю самостійно (наприклад, майнери криптовалют), але оподатковуються так само, як і інвестори.
3. Співробітники - якщо ви працюєте в компанії, іспанське законодавство дозволяє вам отримувати 30% вашої зарплати в товарах (тобто криптовалютах), які будуть позначені як дохід від роботи і оцінені за курсом на день їх отримання. Продаючи цю криптовалюту, ви будете оподатковуватися так само, як інвестор.

‍

Трейдери не вважаються самозайнятими особами або фрілансерами, оскільки вони управляють власними фінансами і не пропонують жодних товарів (наприклад, NFT) або послуг третім особам.

Який метод обліку використовується в Іспанії для розрахунку податків на криптовалюти?

В Іспанії оцінка запасів розраховується за методом FIFO (ісп. PEPS) (перший надійшов - перший вибув), тому це стосується і приросту капіталу від криптовалют. Це означає, що коли ви продаєте криптовалюту, навіть якщо ви купували її за кількома цінами, для того, щоб розрахувати собівартість (ринкова вартість токена, коли ви його отримали, плюс будь-які інші сплачені комісійні), ви берете за основу ціну, за якою ви вперше додали токен до свого портфеля.

Потім ви порівнюєте її з поточною ринковою вартістю цього токена, щоб обчислити будь-який прибуток. По суті, ви розраховуєте збільшення вартості токена (чи ні) на основі ціни, яку він мав, коли ви вперше додали його до свого портфеля. Цей метод має свої переваги і недоліки.

‍

Коли закінчується термін подачі податкової декларації в Іспанії?

Іспанський податковий рік такий самий, як і звичайний рік, який починається 1 січня і закінчується 31 грудня, але громадяни Іспанії мають час до 30 червня, щоб подати податкову декларацію за попередній податковий рік.

‍

Хороший спосіб купити або продати криптовалюту в Іспанії: біткойн-банкомати

Чудовим способом купити або навіть продати криптовалюту є використання біткоїн-банкоматів. Хоча в Іспанії існує вимога ідентифікації при використанні цих апаратів, ці дані ніколи не збираються для передачі уряду, а лише для виявлення можливої злочинної діяльності, такої як відмивання грошей або фінансування тероризму. Bitcoin ATMs Для цього автор рекомендує користуватися послугами деяких операторів, оскільки вони надійні (хороше обслуговування клієнтів) і пропонують дуже хороші комісії (іноді навіть 0%) при купівлі або продажу криптовалют. Bitcoin ATMs Bitcoin ATM Ви можете знайти список таких операторів на підсторінціКарта. Ви можете зареєструватися в їхніх соціальних мережах, щоб дізнатися, коли ці пропозиції стануть доступними.

‍

Читати далі

Якщо у вас виникли додаткові питання про податки на криптовалюту в Іспанії або пов'язані з ними теми, відвідайте веб-сайти, перераховані в джерелах нижче, деякі з яких надають більш детальну інформацію, наприклад, про те, як розрахувати різні податки. Bitcoin ATMsBitcoin ATMs Вони в цілому корисні для користувачів , особливо для користувачівВаршави. Якщо ви сумніваєтеся, проконсультуйтеся з хорошим податковим консультантом з питань криптовалют.

Джерела:

1. https://thelawreviews.co.uk/title/the-virtual-currency-regulation-review/spain
2. https://koinly.io/guides/crypto-tax-spain/ 
3. https://www.globallegalinsights.com/practice-areas/blockchain-laws-and-regulations/spain
4. https://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2021-11473 
5. https://coinpanda.io/guides/crypto-taxes-spain/ 
6. https://www.globallegalinsights.com/practice-areas/blockchain-laws-and-regulations/spain
7. https://tokentax.co/blog/guide-to-crypto-taxes-in-spain#references 
8. https://www.modocripto.es/blog/como-tributan-las-criptomonedas/
9. https://blockpit.io/blog/taxes-on-cryptocurrency-in-spain/